处理客户资金

什么是客户资金?

客户资金是指在公共业务中由成员控制的任何资金, 或属于客户财产的任何成员的人员.

它包括你和你的员工目前没有权利得到的钱.

这还不包括预付费用. 它也不包括破产从业人员根据任何破产立法处理的由接管人开立的单独银行账户的资金, 清算人或类似人士.

把它分开保管

所有客户的资金必须在一个单独的账户上处理.

这要求您建立一个单独的银行账户(或多个银行账户)，将客户的资金托管于此.

或者，会员有权在客户银行进行交易 单独或联合一个或多个其他人的帐户.

在这两种情况下，你必须确保:

• 根据客户的指示处理资金;
• you keep adequate records of all transactions; and
• 有适当的内部控制和程序

在澳大利亚，你也需要有你的依从 每年审核ape310的要求.

建立一个信任帐户

可以为每个客户端使用单独的信任帐户，也可以为多个客户端使用池信任帐户.

当您操作一个信任帐户时, 你需要在年底之后向你的客户提供报表.

应与金融机构达成协议，将信托账户上的任何银行费用或收费直接记入公司的一般账户.

以信托帐户开立的银行帐户名称必须包括 单词“信托账户”.     开立信托帐户的银行信件样本及 信息表-专业会计师和信托帐户提供 协助澳洲会员.

在客户银行账户上签字

会员有时充当客户银行账户的签字人. 

当您或您的员工有权在客户的银行账户上进行交易，作为向该客户提供服务的一部分时，这些标准就适用. 该标准的所有要求(包括在澳大利亚进行审计的需要)都适用. 然而, 在澳大利亚，如果成员没有经营信托账户，且只能与客户一起在客户银行共同授权交易，则可以获得审计减免.  在这种情况下，允许进行评审(有限保证业务)而不是审计(合理保证业务). 

你不需要被正式任命为标准的签署人. 如果你已经获得了通过客户账户进行交易的方式, 比如用户名和密码, 适用的标准.

本准则不适用于你有权以会计以外的身份在银行帐户上与客户进行交易的情况. 例如, 如你是公司的董事，并已以该董事身份授权进行交易，则不适用.