处理客户资金

什么是客户资金?

客户资金是在公共实践中进入成员控制的任何资金, 或任何属于客户财产的会员人员.

这包括你和你的员工目前没有权利得到的钱.

这还不包括预付费用. 它亦不包括破产从业员根据破产法例处理的款项，而破产从业员须为接管人开立单独的银行帐户, 清盘人或类似人士.

分开存放，确保安全

所有客户的钱必须在一个单独的账户处理你的业务资金.

这要求您建立一个单独的银行账户(或多个银行账户)，客户的资金由信托机构保管.

或者，会员有权在客户银行进行交易 单独或与一个或多个其他人联合使用的帐户.

在这两种情况下，你都必须确保:

• 根据客户的指示处理款项;
• you keep adequate records of all transactions; and
• 有适当的内部控制和程序

在澳大利亚，你还需要你的服从 每年对类人猿310的要求进行审计.

建立一个信任账户

可以为每个客户端使用单独的信任帐户，也可以为多个客户端使用共用信任帐户.

当您操作一个信任帐户时, 你需要在年终之后向你的客户提供结算单.

应与金融机构作出安排，使信托帐户上的任何银行费用或收费直接记入公司的一般帐户.

作为信托帐户开立的银行帐户名称必须包括 单词“信托账户”.     开立信托账户的银行信样件和 资料页-专业会计师及信托帐户可于 协助澳洲会员.

在客户银行账户上签字

会员有时充当客户银行账户的签字人. 

当您或您的员工有权在客户的银行账户上进行交易，作为向该客户提供服务的一部分时，这些标准适用. 该标准的所有要求(包括在澳大利亚进行审计的需要)均适用. 然而, 在澳大利亚，如果会员不经营信托账户，只能与客户共同授权客户银行的交易，就有审计救济.  在这种情况下，允许进行审查(有限的保证业务)而不是审计(合理的保证业务). 

您不需要被正式任命为标准的签署人. 如果你有办法用客户的账户进行交易, 比如用户名和密码, 适用的标准.

该标准不适用于你有权在银行账户上以会计身份以外的身份对客户进行交易的情况. 例如, 如果你是公司的董事，并已授权以该董事身份进行交易，则不适用.