处理客户资金

在处理客户资金和信托账户时,了解你的义务

在短暂的

  • 如果你作为公共业务的成员接收或持有客户资金,你需要有一个信托账户
  • 规则适用于管理信托账户和作为客户银行账户的单独或联合签字人. 这些规则对澳大利亚和新西兰的会员略有不同
  • 澳大利亚成员有额外的义务每年对其合规情况进行审计.  昆士兰成员还必须遵守昆士兰信托账户法案1973

什么是客户资金?

客户资金是指在公共业务中由成员控制的任何资金, 或属于客户财产的任何成员的人员.

它包括你和你的员工目前没有权利得到的钱.

这还不包括预付费用. 它也不包括破产从业人员根据任何破产立法处理的由接管人开立的单独银行账户的资金, 清算人或类似人士.

把它分开保管

所有客户的资金必须在一个单独的账户上处理.

这要求您建立一个单独的银行账户(或多个银行账户),将客户的资金托管于此.

或者,会员有权在客户银行进行交易 单独或联合一个或多个其他人的帐户.

在这两种情况下,你必须确保:

  • 根据客户的指示处理资金;
  • you keep adequate records of all transactions; and
  • 有适当的内部控制和程序

在澳大利亚,你也需要有你的依从 每年审核ape310的要求.

客户资金标准

请参阅会员手册,查阅ape 310客户保证金(澳大利亚)或PS-2客户保证金(新西兰)

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建立一个信任帐户

可以为每个客户端使用单独的信任帐户,也可以为多个客户端使用池信任帐户.

当您操作一个信任帐户时, 你需要在年底之后向你的客户提供报表.

应与金融机构达成协议,将信托账户上的任何银行费用或收费直接记入公司的一般账户.

以信托帐户开立的银行帐户名称必须包括 单词“信托账户”.     开立信托帐户的银行信件样本及 信息表-专业会计师和信托帐户提供 协助澳洲会员.

昆士兰的信托账户

昆士兰成员(包括信托账户审计员)也必须遵守1973年信托账户法.

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准备报表和年终日期

  • 澳大利亚的成员

    适用的年底日期必须在你开立信托帐户或获授权经营客户银行帐户后的月底起的12个月内.

    在猿310, 一旦您为信任帐户设置了适用的年底日期, 没有相关专业机构的批准,你不能更改它.

    CA ANZ在哪里是适用于成员或公司的专业团体, 请向888贵宾电子平台提出更改年终日期的要求.

    任何需要根据APES 310向客户发出的年终报表,必须在适用的年终报表日期后30个工作天内发出.

  • 新西兰的成员

    在新西兰处理客户资金的会员必须遵守以下规定 NZICA专业标准. PS-2要求您准备并发布一个声明 详细说明客户资金的使用情况,以及所赚取的利息 在及时的基础上,至少每年或应客户的要求.

在客户银行账户上签字

会员有时充当客户银行账户的签字人. 

当您或您的员工有权在客户的银行账户上进行交易,作为向该客户提供服务的一部分时,这些标准就适用. 该标准的所有要求(包括在澳大利亚进行审计的需要)都适用. 然而, 在澳大利亚,如果成员没有经营信托账户,且只能与客户一起在客户银行共同授权交易,则可以获得审计减免.  在这种情况下,允许进行评审(有限保证业务)而不是审计(合理保证业务). 

你不需要被正式任命为标准的签署人. 如果你已经获得了通过客户账户进行交易的方式, 比如用户名和密码, 适用的标准.

本准则不适用于你有权以会计以外的身份在银行帐户上与客户进行交易的情况. 例如, 如你是公司的董事,并已以该董事身份授权进行交易,则不适用. 

进行合规性审计

  • 谁可对信托帐户和客户资金进行审计?

    对信托账户或客户资金进行审计的人, 必须持有澳新银行颁发的执业证书, 澳大利亚注册会计师协会或公共会计师协会. 你无须成为注册公司核数师,便可根据APES 310进行核数.

    只有澳大利亚的会员需要每年进行合规审计.

  • 执行审计

    APES 310要求审计员按照审计和保证标准进行审计, 符合任何法律要求. 信托帐户核数师关注的是该成员是否遵守了APES 310的规定. 审计不是财务报表审计.

    APES 310包括一份审核员报告样本,其中说明审计是“按照适用的保证业务标准(包括ASAE 3100合规业务)进行的”。.

    APES 310于2019年11月修订,修订的要求适用于2020年1月1日或之后开始的交战. 相应的, 888贵宾电子平台已更新指引,以协助成员遵守《888贵宾电子平台》310,并进行遵守《888贵宾电子平台》310的审计及覆核.

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